test2_【】2月份銷售收入為2萬元

按季度申報增值稅的會計處理

1月份會計處理

借 ：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅

2月份會計處理

借：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

3月份會計處理

(1)借 ：應收賬款

貸：主營業務收入

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

(2)3月末，將有關應交增值稅轉入營業外收入  。模纳

原標題 ：小規模納稅人季報退稅怎麽做賬?税人老會計舉例分享 ！計算本季度銷售收入是季报计举否達到免征增值稅條件 ，應稅所得率為10%，退税下同)
，做账如果達到免征增值稅條件時，老会例分2016年第一季度銷售收入合計為8萬元(不含稅
，小规享分錄如下：

借
： 應交稅費——應交增值稅

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

應交稅費——應交增值稅(減免稅額)

貸
：營業外收入

(3)季度末計算企業所得稅=80,模纳000×10%×25%=2,000(元)借
：所得稅費用

貸:應交稅費——應納企業所得稅

某小規模納稅人是税人工業企業 ，2月份銷售收入為2萬元 ，季报计举其中1月份銷售收入為5萬元，退税3月份銷售收入為1萬元，做账企業所得稅實行核定征收 ，老会例分

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